Synopsis
Ce livre vise à initier les étudiants au monde complexe de la fiscalité des entreprises. À travers des cas, des problèmes et des explications, il explore les règles qui visent à imposer des impôts sur les revenus des entreprises et les stratégies de planification fiscale que les entreprises utilisent pour réduire leurs impôts. Les problèmes fondamentaux de l'évaluation, de la réalisation, du revenu net, du report d'impôt, du transfert de revenu et de la surforme aident tous à expliquer la plupart des problèmes fondamentaux de l'imposition du revenu d'entreprise. Ce livre fournit une brève introduction lisible à la fiscalité des entreprises. Il utilise les six concepts mentionnés ci-dessus pour esquisser un aperçu des principaux enjeux de l'impôt sur les sociétés et les sociétés de personnes. Les six concepts aident à unifier les deux sujets, révélant les fils de connexion. Ce petit livre ne peut bien sûr pas couvrir toutes les caractéristiques techniques qui seront discutées dans les cours d'imposition approfondie sur l'impôt sur les sociétés et les sociétés de personnes. Mais la plupart des grands sujets juridiques sont abordés ici, avec une explication liée à un ou, souvent, à plusieurs des six concepts. Plus encore que la fiscalité de base, la fiscalité des entreprises prend en compte des transactions complexes et une planification fiscale délibérée. Ce livre comprend des illustrations tirées de la jurisprudence et des transactions réelles. Et pour aider les élèves à comprendre les transactions, il y a deux caractéristiques spéciales. Premièrement, la plupart des chapitres comprennent maintenant au moins un problème avec une réponse détaillée, que les professeurs trouveront essentielle pour digérer les complexités de la fiscalité des entreprises. Deuxièmement, de nombreux chapitres incluent également une nouvelle fonctionnalité, appelée Business 101, qui introduit des formulaires commerciaux et des structures d'ententes communes. Cela aidera les élèves à comprendre des termes tels que les rachats, les réorganisations et les effets économiques substantiels. Toute la dynamique de ce domaine se réunit dans un conflit fiscal en cours. Les intérêts des entreprises ont tendance à aimer les formalités, notamment parce que les grandes entreprises aiment les possibilités de planification fiscale qui se présentent lorsque les règles s'écartent de la réalité économique. L'IRS, pour sa part, essaie d'importer des substances dans le domaine fiscal, mais parfois ses efforts créent de la complexité sans accomplir beaucoup de réformes. Le Congrès est un acteur voyou dans tout cela, car il se bat parfois du côté des affaires et parfois du côté de l'IRS. Si tout cela semble compliqué, c'est parce que c'est le cas. Une substance problématique conceptuelle relativement simple motive une grande partie de la complexité juridique de la fiscalité des entreprises. Ce livre démontre comment la loi voit d'avant en arrière entre la substance et la forme ; il y a rarement un résultat parfait, une règle stable ou un compromis durable.
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